مالیات خانه لوکس

قانون مالیات بر خانه‌ لوکس و گران قیمت، اگرچه با هدف ایجاد توازن اقتصادی طراحی شده، نیازمند اصلاحاتی در زمینه شفاف‌سازی ارزش‌گذاری املاک و گسترش معافیت‌ها برای اقشار آسیب‌پذیر است. این قانون نشان می‌دهد که ایران به‌سمت نظام مالیاتی پویاتر و مسئولیت‌پذیرتر حرکت می‌کند، اما موفقیت آن در گرو مشارکت شهروندان و بهبود زیرساخت‌های نظارتی است.

مالیات بر خانه‌های لوکس و گران قیمت بخشی از انواع مالیات بر املاک است. قابل ذکر است که مالیات بر املاک نوعی از مالیات بر دارایی است و مالیات بر دارایی هم زیر مجموعه ای از مالیات‌های مستقیم است.

مالیات‌ستانی به‌عنوان یکی از اصلی‌ترین منابع درآمدی دولت‌ها در جهان شناخته می‌شود، به‌ویژه در کشورهایی که فاقد منابع طبیعی مانند نفت، گاز یا معادن هستند. در این کشورها، مالیات نه‌تنها نقش حیاتی در تأمین بودجه عمومی دارد، بلکه ابزاری کلیدی برای توزیع عادلانه ثروت و کاهش شکاف طبقاتی محسوب می‌شود. در ایران نیز طی سال‌های اخیر، توجه به نظام مالیاتی به‌طور چشمگیری افزایش یافته و دولت با اجرای قوانین سختگیرانه‌تر، گام‌های بلندی در جهت وصول مالیات برداشته است. یکی از جنجالی‌ترین این قوانین، مالیات بر خانه‌های لوکس است که با واکنش‌های گسترده مواجه شده است. در ادامه، جزئیات این قانون و پیامدهای آن را بررسی می‌کنیم.

نرخ مالیات خانه لوکس به همراه مثال

برای دسترسی به نرخ مالیات خانه های لوکس و مشاهده سریع اعداد می توانید به جدول زیر مراجعه کنید. پیشنهاد می‌شود تمام مطالب مقاله را هم بخوانید تا از اطلاعات تکمیلی و نکات مربوطه آگاه شوید. (برای مثال سال 1404 دارای دو سقف معافیت است که باید توضیحات مربوطه را مطالعه کنید)

برای مثال اگر ارزش روز ملک مسکونی شما بر اساس جدول معاملاتی سال 1404 معادل 70 میلیارد تومان باشد. تا 50 میلیارد مشمول پرداخت نیست و مازاد بر آن یعنی 20 میلیارد تومان ماخذ نهایی قرار میگیرد و 2 در هزار 20 میلیارد تومان یعنی معادل 40 میلیون تومان باید مالیات خانه لوکس پرداخت شود. (البته این به شرطی است که حسب قوانین مشمول پرداخت مالیات باشید وگرنه از پرداخت مالیات خانه لوکس معاف هستید)

خانه های لوکس کدام‌اند

در قانون مالیاتی خانه های لوکس، مواردی از قبیل خانه، ویلا، باغ، زمین و بطور کلی املاک که مجلل و لوکس محسوب شوند مشمول پرداخت مالیات سالانه می‌شوند و باید درصدی از ارزش ملک را به عنوان مالیات پرداخت شود. این که به طور دقیق کدام خانه ها لوکس هستند و آیا مشمول پرداخت مالیات می‌شوند یا خیر با توجه به معیارهایی که هر ساله قانون‌گذار مشخص می‌کند ، تعیین تکلیف می‌‌شود.

در ادامه به طور جداگانه قانون هر سال را شرح می‌‌دهیم و شما می توانید تشخیص دهید که خانه شما با توجه به اعداد هر سال مشمول مالیات خانه های لوکس و گران قیمت است یا خیر و همچنین بتوانید آن را محاسبه نمایید.

معیار تعیین ارزش خانه های لوکس

براساس این قانون، مالیات بر ارزش روز دارایی‌های مشمول محاسبه می‌شود و ارزش روز دارایی‌ها بر مبنای آخرین ارزش معاملاتی موضوع ماده (۶۴) قانون و مدنظر قرار دادن سایر شرایط از قبیل سن ساختمان و معماری و ارزش تاریخی تعیین می‌شود.

چه کسی باید مالیات خانه لوکس را پرداخت کند

طبق مفاد قانون مالیات بر خانه های لوکس، پرداخت مالیات بر عهده کسی است از ابتدای سال مالک دارایی های مشمول بوده است.

برای مثال اگر در روز یک فروردین شما مالک آن خانه لوکس هستید و در روز دوم فروردین ملک خود را می‌فروشید چون شما در ابتدای سال مالک هستید پرداخت مالیات خانه لوکس بر عهده شما هست و خریدار موظف به پرداخت مالیات مربوطه نیست.

مهلت پرداخت مالیات خانه لوکس

تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی مکلفند با رعایت قوانین مالیاتی، مالیات سالانه مربوط به هر یک از واحدهای مسکونی و با غ ویلاهای تحت تملک خود و فرزندان کمتر از هجده سال و محجور تحت تکفل را حداکثر تا پایان بهمن هر سال پرداخت نمایند.

آیا جمع ارزش چند ملک شامل مالیات خانه لوکس است

پاسخ خیر است و در ادامه توضیح می‌دهیم.

طبق قانون مربوطه محاسبه این نوع مالیات، هر یک از دارایی‌های مشمول یک مستغل محسوب شده و بصورت جداگانه مشمول مالیات می‌شود. پس نکته‌ای که در مورد این نوع مالیات وجود دارد این است که در مالیات بر خانه‌های لوکس ارزش هر دارایی بصورت جداگانه سنجیده شده و مالیات بر مجموع ارزش دارایی ها محاسبه نمی‌شود.

یک مثال : اگر فردی 3 خانه داشته باشد که ارزش هر کدام به طور جداگانه زیر حد نصاب معافیت مشخص شده برای هر سال باشد اما مجموع ارزش آنها بیش از حد نصاب معافیت مشخص شده در آن سال باشد این فرد مشمول مالیات خانه های لوکس یا گران قیمت نمی‌شود.

سامانه مالیات بر خانه لوکس

اشخاص مشمول مالیات بر خانه‌های لوکس و گران قیمت برای مشاهده و پرداخت مالیات محاسبه شده مربوطه باید به سامانه مربوط به آدرس www.expasset.tax.gov.ir مراجعه نمایند.

ممنوع المعامله شدن به دلیل مالیات خانه‌های لوکس و گران قیمت

به سبب اعتراضاتی که مودیان خانه یا خودرو گران قیمت مشمول مالیات ممکن بود به میزان مالیاتشان داشته باشند، پرونده آن‌ها در جریان وصول مالیات قرار می‌گرفت. همین امر موجب شده بود تا دارایی‌های دیگر این مودیان نیز دچار محدودیت نقل‌و انتقال شوند به همین منظور سازمان امور مالیاتی کشور بخشنامه‌ای را صادر کرد تا این مسئله برطرف شود.

اکنون مطابق این بخشنامه، تنها موضوعی که در جریان رسیدگی مالیات قرار می‌گیرد، صرفاً خودرو و خانه مشمول مالیات خواهد بود و برای سایر دارایی‌های مودیان محدودیتی ایجاد نخواهد شد.

بنابراین اگر طبق قانون شخصی خودرو یا ملک‌ آن طبق قانون مشمول مالیات شده باشد و طبق قانون قطعی باشد تا زمانی که اعتراض خود را ثبت و پیگیری می‌کند، محدودیت‌های موضوع ماده 211 قانون مالیات‌های مستقیم از جمله محدودیت بر سایر اموال این مودی دیگر با صدور این بخشنامه برای خریدار و فروشنده که گاهی تبادلاتی را با یکدیگر دارند، برطرف خواهد شد.

مالیات خانه لوکس سال 1404

نمایندگان مجلس  در جریان بررسی بخش هزینه‌ای بند (ح) تبصره (۱) لایحه بودجه 1404، مالیات بر زمین های دارای کاربری مسکونی، تجاری و اداری و نیز واحدهای مسکونی در سال ۱۴۰۴ را تعیین کردند. در بند (ح) تبصره (۱) ماده واحده این لایحه آمده است:

زمین‌های دارای کاربری مسکونی که ارزش آنها بیش از سیصد میلیارد )۳۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال باشد و زمین‌های فاقد اعیانی دارای کاربری اداری، تجاری و واحدهای مسکونی که ارزش هر یک از آنها بیش از پانصد میلیارد (۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال باشد مازاد بر این مبلغ مشمول مالیات به میزان دو در هزار می‌شوند.

این مالیات بر عهده کسی است که در ابتدای سال ۱۴۰۴ مالک املاک فوق بوده است. (در مطالب بالاتر برای آن مثال هم زده شد)

در سال 1404 واحدهای مسکونی در حال ساخت، مشمول این مالیات و همچنین واحدهای مسکونی افرادی که مالک تنها یک واحد مسکونی هستند مشروط به تداوم مالکیت در ۱۰ سال گذشته تا سقف دو برابر فوق الذکر مشمول این مالیات نمی‌باشد.

مالیات خانه لوکس سال 1403

مطابق بند ذ تبصره ۶ قانون بودجه سال 1403 مالیات بر املاک به شرح ذیل می باشد :

زمینهای فاقد اعیانی دارای کاربری مسکونی، اداری و تجاری، باغ‌ویلاهای مجاز (با احتساب عرصه و اعیان) و واحدهای مسکونی که ارزش هر یک از آنها بیش از سیصد و پنجاه میلیارد (۳۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال باشد، مازاد بر این مبلغ مشمول مالیات به میزان دو در هزار می‌شوند. این مالیات بر عهده شخصی است که در ابتدای سال ۱۴۰۳ مالک املاک فوق بوده است.

مالیات خانه لوکس سال 1402

مطابق بند ع تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۲ مالیات بر املاک به شرح ذیل می باشد :

زمین های فاقد اعیانی دارای کاربری مسکونی، اداری و تجاری و باغ ویلاهای مجاز ( با احتساب عرصه و اعیان ) و خانه های مجلل (لوکس) که ارزش آنها بیش از ۲۰ میلیارد تومان باشد مازاد بر این مبلغ مشمول مالیات به میزان ۲ در هزار می شوند.

سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است نسبت به تعیین دارایی های مشمول بر اساس ارزش به قیمت روز آنها که بر مبنای آخرین ارزش معاملاتی موضوع ماده ۶۴ ق.م.م توسط سازمان مالیاتی تعیین می شود حداکثر تا پایان خرداد ۱۴۰۲ اقدام نماید و مراتب را به نحو مقتضی به اطلاع اشخاص مشمول برساند.

مالیات خانه لوکس سال 1401

مطابق بند ق تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۱ مالیات بر املاک به شرح ذیل می باشد :

در سال ۱۴۰۱ واحدهای مسکونی و باغ ویلاهایی که ارزش آنها ( با احتساب عرصه و اعیان ) بیش از ۱۵ میلیارد تومان باشد مازاد بر این مشمول مالیات به میزان ۲ در هزار می شوند.

سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است نسبت به تعیین دارایی های مشمول و ارزش به قیمت روز آنها حداکثر تا پایان خرداد ۱۴۰۱ اقدام کند و مراتب را به نحو مقتضی به اطلاع اشخاص مشمول برساند.

مالیات خانه لوکس سال 1400

مطابق بند خ تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۰ مالیات بر املاک به شرح ذیل می باشد :

در سال ۱۴۰۰ واحدهای مسکونی و باغ ویلاهای گرانقیمت (با احتساب عرصه و اعیان) با ارزش روز معادل ۱۰ میلیارد تومان و بیشتر مشمول مالیات بر دارایی ( سالانه ) می شوند.

سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است نسبت به تعیین دارایی های مشمول و ارزش آن ها حداکثر تا پایان خرداد سال ۱۴۰۰ اقدام کند و مراتب را به نحو مقتضی به اطلاع اشخاص مشمول برساند.

نرخ مالیات برای سال 1400 برای املاک گران قیمت به صورت پلکانی و به شرح ذیل می باشد :

• نسبت به مازاد یکصد میلیارد ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال تا یکصدو پنجاه میلیارد ۱۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال یک در هزار
• نسبت به مازاد یکصد و پنجاه میلیارد ۱۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال تا دویست و پنجاه میلیارد ۲۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال دو در هزار
• نسبت به مازاد دویست و پنجاه میلیارد ۲۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال تا چهارصد میلیارد ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال سه در هزار
• نسبت به مازاد چهارصد میلیارد ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال تا ششصد میلیارد ۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال چهار در هزار
• نسبت به مازاد ششصد میلیارد ۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال به بالا پنج در هزار

مالیات خانه لوکس سال 1399

مطابق بند ت تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۳۹۹ مالیات بر املاک به شرح ذیل می باشد :

در سال ۱۳۹۹ واحدهای مسکونی (با احتساب عرصه و اعیان) با ارزش روز معادل ۱۰ میلیارد تومان و بیشتر مشمول مالیات بر دارایی (سالانه) می شوند.

سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است نسبت به تعیین دارایی های مشمول و ارزش آن ها حداکثر تا پایان خرداد سال ۱۳۹۹ اقدام کند و مراتب را به نحو مقتضی به اطلاع اشخاص مشمول برساند.

نرخ مالیات برای سال 1399 برای املاک گران قیمت به صورت پلکانی و به شرح ذیل می باشد :

• نسبت به مازاد یکصد میلیارد ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال تا یکصدو پنجاه میلیارد ۱۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال یک در هزار
• نسبت به مازاد یکصد و پنجاه میلیارد ۱۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال تا دویست و پنجاه میلیارد ۲۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال دو در هزار
• نسبت به مازاد دویست و پنجاه میلیارد ۲۵۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال تا چهارصد میلیارد ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال سه در هزار
• نسبت به مازاد چهارصد میلیارد ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال تا ششصد میلیارد ۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال چهار در هزار
• نسبت به مازاد ششصد میلیارد ۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال به بالا پنج در هزار